冲刺初会 || 2021年初级会计考前预测卷(五)

发布于 2021-05-12 08:25 ，所属分类：注册会计师学习资料

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《经济法基础》密押卷(三)

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是（ ）。
A、代办保险收取的保险费
B、优质费
C、违约金
D、手续费
2、甲公司高级管理人员王某2019年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2020年甲公司每月应扣缴王某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、4000×2×8%
B、15000×8%
C、4000×8%
D、4000×3×8%
3、2020年10月甲生产企业产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，80吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲生产企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、200×25
B、（200-60-80）×25
C、（200-80）×25
D、（200-60）×25
4、赵某于2015年1月首次就业后一直在甲公司工作，2020年赵某可以享受的当年年休假天数为（ ）。
A、0
B、10天
C、15天
D、5天
5、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（ ）征收个人所得税。
A、财产转让所得
B、特许权使用费所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
6、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年11月开采并销售铅矿原矿，取得不含增值税销售额600万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1200万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为4%，铅矿选矿资源税税率为6%，增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年11月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（ ）。
A、600×4%
B、600×4%+1200×6%
C、600×4%+1200÷（1+13%）×6%
D、600÷（1+13%）×4%+1200÷（1+13%）×6%
7、2020年8月18日，A公司向B公司签发一张金额为50万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（ ）。
A、出票金额
B、收款人名称
C、出票日期
D、用途
8、青岛某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，青岛市财政局发现后应根据行为性质，视情节轻重，对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（ ）的罚款。
A、3000元以上5万元以下
B、5000元以上3万元以下
C、2000元以上2万元以下
D、3000元以上3万元以下
9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A、汽车厂销售卡丁车
B、手表厂销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链
D、商场销售木制一次性筷子
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A、与经营活动无关的固定资产计提的折旧
B、经营租入设备计提的折旧
C、融资租入资产计提的折旧
D、已提足折旧但继续使用的生产设备所计提的折旧
11、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。
A、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
B、保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税
D、在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款
12、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损8万元，2019年度亏损12万元，假定2020年度甲公司盈利200万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、13
B、15
C、9
D、18
13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A、代开发票
B、资格认定
C、税款征收
D、税收保全
14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A、保证
B、扣押
C、质押
D、抵押
15、纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于（ ）。
A、骗税行为
B、抗税行为
C、逃税行为
D、欠税行为
16、根据会计法律制度的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（ ）。
A、出纳人员
B、会计人员
C、会计机构负责人
D、单位负责人
17、一般会计人员办理会计工作交接，由（ ）监交。
A、其他会计人员
B、会计机构负责人
C、注册会计师
D、单位内部审计人员
18、某汽酒进口公司，2020年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格11600元，消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A、11600×10%
B、11600×（1+14%）×10%
C、11600×14%×10%
D、11600×（1+14%）÷（1-10%）×10%
19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B、停止出口退税权
C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
20、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、存款人可以出借银行结算账户
B、存款人应当以实名开立银行结算账户
C、存款人不得利用银行结算账户洗钱
D、存款人不得出租银行结算账户
21、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国刑法》
C、中国人民银行发布的《支付结算办法》
D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
22、甲公司依法安排职工孙某于2020年9月5日（周五）延长工作2小时，9月6日（周六）加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，孙某日工资200元。计算甲公司依法应支付孙某9月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A、200÷8×150%×2＋200×150%×1
B、200÷8×200%×2＋200×200%×1
C、200÷8×200%×2＋200×300%×1
D、200÷8×150%×2＋200×200%×1
23、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）。
A、记名预付卡的有效期最长为3年
B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元
C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡
D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

24、根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。
A、中央空调
B、电梯
C、暖气设备
D、给水排水管道
25、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应征收个人所得税的有（ ）。
A、企业投资者个人向企业借款购买房屋，将所有权登记为投资者个人，且借款年度终了未归还借款的
B、企业员工向企业借款购买房屋，将所有权登记为员工个人，且借款年度终了未归还借款的
C、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者家庭成员的
D、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人的
26、根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的使用规范，下列表述正确的有（ ）。
A、记名预付卡单张限额为5000元
B、不记名预付卡单张限额为1000元
C、预付卡不可以透支
D、预付卡可以使用外币
27、根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（ ）。
A、持票人对一般前手的追索权自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月
B、持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起6个月
C、持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起6个月
D、持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
28、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（ ）。
A、黄酒
B、葡萄酒
C、啤酒
D、红酒
29、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A、检查纳税人的财务会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税货物
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税货物的单据、凭证
D、到车站检查旅客自带物品
30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B、财政拨款
C、国债利息收入
D、接受捐赠收入
31、根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员缴纳的养老保险金全部划入个人账户
B、企业职工与单位缴纳的养老保险金全部划入个人账户
C、养老保险个人账户中的存款免征利息税
D、养老保险个人账户不得提前支取
32、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（ ）。
A、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
B、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C、合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
D、仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式
33、下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（ ）。
A、财政部门
B、税务部门
C、商业银行
D、证券监管部门

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

34、银行承兑汇票由承兑银行签发。（ ）
35、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）
36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（ ）
37、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（ ）
38、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取税收强制执行措施。（ ）
39、甲公司财务人员李某在经理王某的胁迫下，帮助王某设立了账外“小金库”；由于李某的行为是出于无奈和被迫，因此不违反会计职业道德。（ ）
40、用人单位与劳动者自签订书面劳动合同之日起建立劳动关系。（ ）
41、增值税一般纳税人向消费者个人销售化妆品，不得开具增值税专用发票。（ ）
42、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。（ ）
43、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（ ）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

44、王某是甲个人独资企业（简称“甲企业”）业主，2020年相关情况如下：（1）甲企业2020年会计利润2200000元；成本、费用中包括税收滞纳金30000元、诉讼费用40000元和王某本人工资450000元。（2）甲企业员工小王每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外，小王2020年2月在其他单位兼职，取得收入4200元。（3）王某2020年5月转让一套商铺，取得含增值税销售收入945000元，该套商铺原值840000元，系王某2019年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。（4）王某2020年8月以个人名义购入境内A上市公司股票，11月出售，持有期间取得股息20000元，转让取得净收入80000元。已知：王某当年没有综合所得，减除费用60000元，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，转让不动产增值税征收率为5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。税率表略。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算王某2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
A、税收滞纳金30000元
B、诉讼费用40000元
C、王某本人工资450000元
D、员工小王每月工资18000元
（2）有关小王2020年综合所得的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（）。
A、（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520
B、[18000×12+4200×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
C、[18000×12+（4200-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
D、[18000×12+4200×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920
（3）有关王某5月转让商铺应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、（945000-840000）×20%
B、[945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%
C、（945000-840000-5000）×20%
D、[945000÷（1+5%）-840000]×20%
（4）有关王某取得的境内A上市公司股票的相关收入，下列说法正确的是（）。
A、转让取得的净收入80000元暂不征收个人所得税
B、转让取得的净收入80000元应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税
C、股息20000元暂免征收个人所得税
D、股息20000元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税2000元
45、甲公司于2015年1月1日成立，王某为其法定代表人。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2020年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（ ）。
A、法定代表人身份证件
B、政府主管部门的批文
C、企业法人营业执照
D、政府财政部门批文
（2）甲公司开立基本存款账户可以预留的签章是（ ）。
A、甲公司公章和王某签名
B、甲公司合同专用章和王某签名
C、甲公司财务专用章和王某盖章
D、甲公司业务章加王某盖章
（3）甲公司在Q银行开立的一般存款账户，可以用于（ ）。
A、借款转存
B、借款归还
C、其他结算
D、现金支取
（4）甲公司撤销基本存款账户需要办理的手续是（ ）。
A、先将在Q银行开立的一般存款账户撤销
B、将在Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C、交回各种重要空白票据及结算凭证
D、与开户银行核对银行结算账户存款余额
46、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2020年12月有关经营情况如下：
（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格650万元，缴纳关税34.8万元，依法缴纳了进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额1.5万元；购进生产车间用电，取得增值税普通发票注明税额18万元；购进办公用打印机，取得增值税专用发票注明税额0.2万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。
（3）向多家客户销售自产A型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5800万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元。
（4）将80辆自产B型小汽车作为投资提供给乙汽车租赁公司，将5辆自产B型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将10辆自产B型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产B型小汽车移送职工食堂使用。
已知：增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（650+34.8）×13%
B、（650+34.8）÷（1+13%）×13%
C、650×13%
D、650÷（1+13%）×13%
（2）甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进生产用原材料的进项税额1.5万元
B、购进生产车间用电的进项税额18万元
C、购进办公用打印机的进项税额0.2万元
D、购进职工食堂用餐具的进项税额0.26万元
（3）计算甲公司当月销售A型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、5800×13%
B、5800÷（1+13%）×13%
C、4746×13%
D、4746÷（1+13%）×13%
（4）甲公司当月自产B型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。
A、将80辆自产B型小汽车作为投资提供给乙汽车租赁公司
B、将5辆自产B型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司
C、将10辆自产B型小汽车奖励给优秀员工
D、将1辆自产B型小汽车移送职工食堂使用


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